Księgowość w Danii – przewodnik dla przedsiębiorców i inwestorów

Dania to kraj, który przyciąga przedsiębiorców nie tylko wysoką jakością życia i stabilnością gospodarczą, ale również przejrzystym i zautomatyzowanym systemem podatkowym. Wysoki poziom cyfryzacji, jasne przepisy oraz nowoczesne podejście do księgowości sprawiają, że prowadzenie firmy w Danii może być prostsze niż w wielu innych krajach Europy. Jednak, aby w pełni wykorzystać potencjał lokalnego rynku, należy dobrze poznać duńskie zasady rachunkowości, system podatkowy oraz wymagania administracyjne. W niniejszym artykule przedstawiamy kompleksowy przewodnik po księgowości w Danii – dla nowych i doświadczonych przedsiębiorców.

Ramy prawne i podstawowe obowiązki księgowe w Danii

Księgowość Dania regulowana jest głównie przez ustawę o rachunkowości (Bogføringsloven), która określa, jakie podmioty są zobowiązane do prowadzenia księgowości, jakie dane muszą być dokumentowane oraz jak długo należy je przechowywać. Obowiązek prowadzenia ewidencji finansowej dotyczy wszystkich firm – zarówno jednoosobowych działalności, jak i dużych spółek kapitałowych.

Przedsiębiorcy muszą dokumentować wszystkie przychody i wydatki, a także wystawiać faktury zgodne z lokalnymi przepisami. Wszystkie dokumenty księgowe należy archiwizować przez co najmniej pięć lat – mogą to być dokumenty papierowe lub elektroniczne. Obowiązki te mają na celu zapewnienie przejrzystości działań firmy i umożliwienie kontroli ze strony duńskiego urzędu skarbowego (SKAT).

Formy prawne działalności a obowiązki księgowe

W Danii istnieje kilka popularnych form prawnych prowadzenia działalności, z których każda wiąże się z nieco innymi obowiązkami księgowymi. Najprostsza to jednoosobowa działalność gospodarcza (Enkeltmandsvirksomhed), która nie wymaga kapitału zakładowego i umożliwia uproszczone rozliczenia. Jednak przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania firmy całym swoim majątkiem.

Bardziej zaawansowaną formą jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab – ApS), która wymaga minimalnego kapitału zakładowego w wysokości 40 000 DKK. Spółki tego typu mają obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, składania rocznych sprawozdań finansowych i – w zależności od wielkości – podlegają audytowi.

Największe podmioty, takie jak spółki akcyjne (A/S), muszą spełniać jeszcze bardziej rygorystyczne wymogi, w tym przejść audyt biegłego rewidenta, publikować raporty finansowe i prowadzić szczegółowe analizy danych finansowych.

VAT i system podatkowy w Danii

W Danii obowiązuje jedna z najwyższych stawek VAT (MOMS) w Europie – wynosi ona 25%. Rejestracja jako płatnik VAT jest obowiązkowa dla firm, których roczny obrót przekracza 50 000 DKK. Po zarejestrowaniu, przedsiębiorca zobowiązany jest do składania deklaracji VAT co miesiąc, co kwartał lub raz w roku – w zależności od poziomu obrotów.

Rozliczenia odbywają się elektronicznie, przez platformę TastSelv Erhverv. System ten umożliwia również wgląd w historię deklaracji, nadpłat, zaległości oraz bieżący status rozliczeń. Warto dodać, że niedotrzymanie terminów rozliczeń wiąże się z karami finansowymi.

Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) wynosi 22%. Osoby prowadzące działalność w formie jednoosobowej rozliczają się według progresywnej skali podatkowej, gdzie najwyższy próg może przekroczyć 50%. Mimo wysokich stawek, Dania oferuje szereg możliwości optymalizacji – m.in. amortyzację środków trwałych, odliczenia kosztów uzyskania przychodu czy ulgi inwestycyjne.

Sprawozdania finansowe i obowiązek audytu

Firmy w Danii zobowiązane są do składania sprawozdań finansowych za każdy zakończony rok obrotowy. Dla mniejszych firm możliwa jest forma uproszczona, natomiast większe spółki muszą przygotować pełne sprawozdania obejmujące bilans, rachunek zysków i strat, informacje o przepływach pieniężnych oraz noty wyjaśniające.

Jeżeli firma przekracza określone progi przychodów, liczby pracowników i sumy bilansowej, musi również poddać swoje finanse audytowi zewnętrznemu. Wyniki audytu oraz sprawozdania należy złożyć do Danish Business Authority (Erhvervsstyrelsen), co zapewnia ich jawność i dostępność dla partnerów biznesowych oraz inwestorów.

Cyfrowa księgowość i nowoczesne narzędzia

Jedną z największych zalet prowadzenia działalności w Danii jest wysoki poziom cyfryzacji procesów administracyjnych i księgowych. Większość firm korzysta z nowoczesnych systemów księgowych, które umożliwiają:

• automatyczne wystawianie faktur zgodnych z duńskimi przepisami,
• integrację z kontami bankowymi i urzędami skarbowymi,
• monitorowanie przepływów finansowych w czasie rzeczywistym,
• przygotowywanie sprawozdań finansowych i deklaracji podatkowych.

Popularne programy to m.in. Dinero, e-conomic, Billy czy Microsoft Dynamics 365. Narzędzia te są dostępne zarówno w wersjach dla małych firm, jak i dla dużych przedsiębiorstw. Wiele z nich oferuje także dostęp wielojęzyczny, co jest dużym ułatwieniem dla zagranicznych przedsiębiorców.

Biura rachunkowe i doradztwo księgowe w Danii

Choć samodzielne prowadzenie duńskiej księgowości jest możliwe, wielu przedsiębiorców – szczególnie zagranicznych – decyduje się na skorzystanie z usług lokalnych biur rachunkowych. Firmy te oferują kompleksowe wsparcie: od rejestracji firmy i prowadzenia ksiąg, przez rozliczenia podatkowe, aż po reprezentowanie klienta przed SKAT w razie kontroli.

Na rynku działają również biura specjalizujące się w obsłudze obcokrajowców – oferują one usługi w języku polskim, angielskim czy niemieckim

. W przypadku firm o większym obrocie lub złożonej strukturze prawnej, korzystanie z usług księgowych jest nie tylko wygodne, ale wręcz niezbędne, by uniknąć błędów formalnych i kosztownych konsekwencji.